Taxe de maternitate. Impozite pe prestațiile financiare pentru sarcină și naștere: sunt colectate? Ce este concediul de maternitate

În viața de zi cu zi, femeile numesc adesea concediul de maternitate concediu de maternitate. Legislația muncii din Rusia garantează că timpul petrecut de o femeie în acest concediu va fi plătit.

Plăți de maternitate

Legea federală nr. 225-FZ din 29 decembrie 2006, în articolul 10, definește în detaliu ce concediu de maternitate, care este durata acesteia și din ce stadiu al sarcinii ar trebui să fie furnizat de angajator angajatei. În esență, concediul de maternitate este, întrucât acumularea și plata indemnizațiilor au loc pe baza concediului medical acordat și a fondurilor din Fondul de Asigurări Sociale.

Uneori, prestațiile de maternitate sunt menționate în mod eronat drept fonduri plătite pentru îngrijirea unui copil până când acesta împlinește vârsta de un an și jumătate.

Acest lucru este incorect, deoarece alocația de îngrijire poate fi atribuită nu numai mamei, ci și tatălui, precum și oricărui tutore al copilului la cerere. Bărbații nu au dreptul la prestații de maternitate. Dacă o femeie nu este angajată, familia nu va primi prestații.

Sumă

Valoarea concediului de maternitate depinde în mare măsură de venitul femeii și este egală cu câștigul total mediu, cu o vechime în muncă mai mare de șase luni. Apoi valoarea beneficiului este calculată în funcție de salariul minim din anul curent.

Pentru calcularea și calcularea beneficiilor, de la începutul anului 2011, au fost utilizate noi reguli de calcul aprobate de Guvernul Federației Ruse. Câștigurile medii calculat pe baza veniturilor totale pentru o perioadă de doi ani anterioară anului în care salariatul a plecat la muncă concediu prenatal. Suma totală a veniturilor supuse contribuțiilor de asigurare de maternitate se împarte la 730 de zile, iar dacă unul dintre anii de calcul a fost un an bisect, atunci la 731 de zile.

Ar trebui să acordați atenție faptului că, chiar dacă viitoarea mamă are o perioadă de asigurare de, de exemplu, un an, atunci pentru a calcula suma plăților nu se va folosi numărul real de zile lucrate, ci unul fix - 730 .

Acest lucru va reduce semnificativ valoarea beneficiului. Cu toate acestea, din 2013, femeile nu mai pot alege metoda de calcul a indemnizațiilor de maternitate.

Din acest moment, perioadele în care:

• angajatul era în concediu medical;
• femeia era înăuntru;
• a beneficiat de concediu pentru creșterea copilului până la vârsta de trei ani;
• femeia a fost eliberată din activitatea muncii, dar s-a reținut salariul total sau parțial (oferte din vina angajatorului);
• angajatul a folosit zilele libere plătite pentru a îngriji un copil cu handicap.

Câștigul mediu zilnic rezultat se înmulțește cu numărul de zile indicat pe certificatul de concediu medical furnizat de angajat.

Numărul de zile poate varia:

1. 140 de zile, care includ 70 de zile înainte de debutul nașterii și 70 de zile după.
2. 156 de zile, împărțit în 70 de zile înainte de naștere și 86 după - în cazul complicațiilor cu starea de sănătate a mamei în travaliu cauzate de intervenții chirurgicale.
3. 194 de zile, format din 84 zile calendaristice inainte de data aproximativa naștere și 110 zile după - în cazul nașterii a doi sau mai mulți copii.

În ceea ce privește beneficiul B&R, există concepte precum sumele maxime și minime. Câștigul salarial mediu zilnic calculat în timpul calculelor nu poate fi mai mic decât câștigul minim zilnic calculat pe baza salariului minim. În 2019 salariul minim este 5695 de ruble. De aceea plată minimăîn 2019 este egal cu 27455,34 ruble, în timpul nașterii necomplicate, dar poate ajunge 38045,26 ruble- în caz de sarcină multiplă.

Cuantumul plăților aferente concediului de maternitate nu depinde de numărul de copii pe care o femeie îi are.

Limita superioară a cuantumului indemnizației este limitată de cuantumul salariilor la care trebuie calculate contribuțiile speciale la Fondul de asigurări sociale în caz de invaliditate și în legătură cu maternitatea în anii contabili. În 2019, pentru calcule iau sume maxime pentru 2019 și 2013, care se ridică la 624.000 și, respectiv, 568.000 de ruble.

Valoarea maximă a concediului de maternitate în 2019 nu va depăși:

• 228.602,74 RUB. - in cazul obisnuit;
• 254.728,77 RUB. - în prezența complicațiilor;
• 316.778,08 RUB. - la nașterea a mai mult de un copil.

În plus, statutul femeii care beneficiază de prestații afectează restricțiile privind cuantumul prestațiilor de maternitate:

• Studenții universităților și colegiilor primesc plățile de maternitateîn cuantumul bursei.
• Femeile care lucrează pe bază de contract au dreptul la o sumă care nu depășește indemnizația lor.
• Cei concediați din cauza încetării de către întreprinzător a activităților sale sau lichidării organizației primesc 300 de ruble. Cu toate acestea, pentru această categorie, valoarea beneficiului este indexată anual.

Beneficiul se plătește integral într-o singură sumă forfetară.

Probleme speciale pentru contabili sunt cauzate de cazul în care beneficiile trebuie calculate și plătite unui angajat care înlocuiește o angajată care a plecat în concediu de maternitate. ÎN în acest caz, contractul de muncă este pe durată determinată, dar termenul se poate termina înainte ca femeia să aibă concediu de maternitate. Conform curentului legislatia muncii O femeie însărcinată nu poate fi concediată până la sfârșitul sarcinii.

În mod regulat, cel puțin o dată la 3 luni, salariata se obligă să furnizeze, iar angajatorul are dreptul de a cere, o adeverință care să confirme faptul de sarcină. Cu toate acestea, după livrare, contractul este reziliat conform Codului Muncii al Federației Ruse la expirare. Ce număr de zile trebuie luat în considerare la calcularea prestațiilor?

În acest caz, angajatorul este obligat să plătească salariatului nu termen întreg, ci doar numărul de zile înainte de naștere. Fondul de Asigurări Sociale compensează organizația doar pentru această sumă, iar tot ceea ce se plătește în exces este supus reținerii de la angajat sau este atribuit cheltuielilor întreprinderii.

Condiții de acumulare

Este reglementată perioada de acumulare și plată a indemnizațiilor de maternitate legislatia actuala. După încheierea concediului de maternitate, în termen de șase luni, femeia trebuie să furnizeze asiguratului un pachet complet de documente care să servească drept bază pentru atribuirea prestațiilor. Legea nr. 255-FZ sus-menționată prevede lista plina aceste hârtii.

Acestea includ:

• concediu medical;
• cerere care solicită beneficii;
• un certificat cu valoarea câștigurilor, dacă angajata și-a schimbat locul de muncă în perioada de facturare.

Din 2019, documentele de acordare a prestațiilor nu pot fi furnizate doar personal sau trimise prin poștă, ci și trimise angajatorului în formă electronică.

Cu toate acestea, este mai bine să rămâneți cu el pentru moment. moduri traditionale transfer de documente, deoarece procesul managementul documentelor electronice nu corectat suficient.

După primirea tuturor documentelor, asiguratului i se atribuie o prestație într-un termen limitat la zece zile. Dacă asiguratul este angajatorul, indemnizația se plătește la data celui mai apropiat salariu. Iar dacă o femeie depune cerere pentru prestații la autorități Securitate Socială, atunci plățile ar trebui așteptate până la data de 26 a lunii următoare furnizării documentelor. De regulă, suma este transferată la detaliile bancare specificate în cerere sau transferată destinatarului prin serviciile de poștă rusă.

Cine este eligibil?

• Studenți cu normă întreagă în institutii de invatamant având licența corespunzătoare. Femeile care primesc studii superioare sau medii de specialitate.
• Se lucrează la contract de muncă.
• Demisă din cauza închiderii organizației angajatoare, dar cu condiția ca femeia să fie înregistrată în timp util ca șomer.
• Personalul militar care servește pe bază de contract.

Acest drept este consacrat în următoarele acte normative:

• Legea din 29 decembrie 2006 Nr.255-FZ;
• 81-FZ din 19 mai 1995;
• procedura si conditiile de atribuire si plata prestatiilor de stat catre cetatenii cu copii.

Femeile care au încheiat un acord cu un angajator reglementat de Codul civil, așa-numitul contract de servicii plătite, nu au dreptul să cedeze și să plătească beneficii de la acest angajator, deoarece câștigurile lor nu sunt supuse contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale.

Lucrătoarele din maternitate sunt supuse impozitului pe venit?

Impozitarea plăților de maternitate este o problemă de îngrijorare egală atât pentru viitorii beneficiari, cât și pentru șefii organizațiilor. Erorile în calcularea beneficiilor pot avea ca rezultat amenzi semnificative pentru organizație sau refuzul Fondului de Asigurări Sociale de a rambursa fondurile plătite angajatului.

Pentru muncitori

Articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse la paragraful 1 determină valoarea beneficiilor plătite de stat care nu sunt impozitate impozit pe venit.

Se subliniază separat faptul că indemnizațiile de maternitate, împreună cu indemnizațiile de șomaj, sunt considerate venituri neimpozabile.

Schimbari in această normă nu au fost introduse din 2005 și nu există niciun motiv să credem că acest lucru se va întâmpla în viitor.

Pentru șomeri

Din păcate, concediul de maternitate nu este permis.

Prin urmare, nici măcar nu au venituri care ar putea ridica problema impozitării acesteia.

Excepție fac șomerii concediați din cauza lichidării organizației. Cuantumul prestației la care au dreptul se plătește integral, fără reținerea impozitului pe venit.

Simplificat

Antreprenori individuali situati la moduri speciale impozitarea, cum ar fi sistemul de impozitare simplificat, impozitul agricol unificat, UTII și altele, sunt scutite de la plata unui număr de impozite, inclusiv impozitul pe venit indivizii, numit în mod obișnuit impozit pe venit. S-ar părea că plățile către antreprenori nu ar trebui impozitate. Dar la calcularea indemnizațiilor de maternitate, femeile antreprenoare se află aproape în aceeași poziție cu șomerii.

Antreprenorii individuali nu au obligația de a încheia un acord privind asigurarea socială obligatorie cu Fondul de asigurări sociale, prin urmare nu sunt incluși în lista celor care au dreptul la prestații de maternitate.

Cu toate acestea, sub rezerva anumitor condiții antreprenori individuali poate conta și pe indemnizațiile de maternitate. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă înregistrați ca plătitor de contribuții voluntare la Fond. asigurări socialeși să plătească contribuții fixe calculate pe baza salariului minim. Valoarea indemnizației de maternitate în acest caz va fi de 27.455,34 ruble.

Beneficiile pentru angajații unui antreprenor individual care lucrează pe o bază simplificată sunt plătite pe o bază generală. Utilizarea sistemului fiscal simplificat nu scutește întreprinzătorul de obligația de plată către Fondul de Asigurări Sociale prime de asigurare din veniturile angajaților săi.

Când lucrați cu jumătate de normă

Femei, Relatii de munca cu care sunt emise în conformitate cu Codul Muncii RF de la mai mulți angajatori au posibilitatea de a primi beneficii pentru fiecare dintre locurile lor de muncă. Pentru a face acest lucru, trebuie să obțineți un concediu medical suplimentar eliberat corect și să îl furnizați angajatorului.

El este obligat să acumuleze și să plătească prestații conform acelorași reguli ca la locul principal de muncă al viitoarei mame.

Uneori, angajații confundă munca cu fracțiune de normă și combinarea muncii în diferite posturi pentru același angajator. La combinare, nu se datorează plăți suplimentare de maternitate. Cert este că la o combinație de locuri de muncă, ambii angajatori se raportează și plătesc la Fondul de Asigurări Sociale, dar cu o combinație de locuri de muncă, doar unul.

Impozitarea altor plăți suplimentare și asistență financiară

Pe lângă prestațiile de maternitate, o femeie are dreptul la o serie de plăți, pe care le primește indiferent de statutul ei și de durata acoperirii de asigurare.

Acestea includ:

• Un beneficiu plătit sub formă de sumă forfetară femeilor înregistrate înainte de 12 săptămâni.
• Beneficiul atribuit. În 2019, suma sa este egală cu 14497,8 ruble

Dacă mama nu este angajată oficial, beneficiile de mai sus pot fi obținute de la autoritățile de securitate socială, precum și de la angajatorul tatălui copilului. Aceste venituri nu sunt supuse impozitului pe venitul personal în baza articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Organizațiile plătesc adesea bonusuri angajaților cu ocazia nașterii unui copil. Aceste prime nu sunt supuse impozitului pe venitul personal numai în măsura în care nu depășește 4.000 de ruble. Tot ceea ce depășește suma de mai sus este supus impozitului pe venit la o cotă egală cu treisprezece procente și este supus reflectării ca parte a venitului în certificatul 2-NDFL.

Cu puțin timp înainte de a naște, o femeie însărcinată este repartizată și plătită așa-numitele prestații de maternitate, inclusiv cadrul de reglementare numite prestații de maternitate. Să ne uităm la caracteristicile impozitării plăților de maternitate în 2018.

Cine are dreptul la prestații de maternitate?

În conformitate cu Ordinul Ministerului Sănătăţii şi dezvoltare sociala RF din 23 decembrie 2009 Nr. 1012n „Cu privire la aprobarea Procedurii și condițiilor pentru numirea și plata alocațiilor de stat cetățenilor cu copii” pentru a primi prestatii de maternitate au dreptul:

• femeile supuse asigurărilor sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, inclusiv femeile din rândul personalului civil al formațiunilor militare Federația Rusă situate pe teritoriile statelor străine, în cazurile prevăzute de tratatele internaționale ale Federației Ruse;
• femei concediate din cauza lichidării organizațiilor, încetării activităților de către persoane fizice în calitate de antreprenori individuali, încetării atribuțiilor de către notarii care desfășoară practică privată și încetării statutului de avocat, precum și în legătură cu încetarea activităților de către alte persoane fizice a caror activitate profesionalăîn conformitate cu legile federale este supusă înregistrare de statși (sau) eliberarea de licențe, în cursul celor douăsprezece luni anterioare zilei în care au fost recunoscute ca șomeri în modul prescris;
• femeile care studiază cu normă întreagă pe bază plătită sau gratuită în domeniul profesional organizații educaționale, organizații educaționale educatie inalta, organizații educaționale de suplimentare învăţământul profesionalși organizații științifice (denumite în continuare studenți cu normă întreagă în organizațiile educaționale);
• femei în trecere serviciu militar sub contract, serviciul ca soldați și ofițeri comandanți în organele de afaceri interne, în Serviciul de Pompieri de Stat, în instituțiile și organele sistemului penal, în agențiile de control al cifrei de afaceri. droguri narcoticeși substanțe psihotrope, în autoritățile vamale;
• femeile menționate mai sus atunci când adoptă un copil (copii) sub vârsta de trei luni.

Cum se calculează prestațiile de maternitate?

Plățile de maternitate se acumulează femeilor aflate în așa-numitul concediu de maternitate, care se ridică la:

• 140 de zile – pentru sarcina necomplicată;
• 156 zile – în caz de travaliu sever;
• 194 de zile – pentru sarcina multiplă.

În funcție de numărul de copii pe care viitoarea mamă îi așteaptă, poate începe concediul de maternitate date diferite sarcina:

Pentru a calcula plățile de maternitate, se ia baza:

• câștigul mediu zilnic al unei femei însărcinate;
• durata concediului.

Pentru a calcula câștigul mediu zilnic, câștigul unei femei este luat pentru 2 ani (730 de zile) anterior anului în care a fost acordat concediul de maternitate (Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea"). Se iau în considerare toate veniturile angajaților care fac obiectul calculului la plata primelor de asigurare către Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse și către Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii.

Astfel, formula de calcul a câștigului mediu zilnic va fi următoarea:

* În conformitate cu clauza 3.1 din articolul 14 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ, la calcularea câștigului mediu zilnic pentru calcularea indemnizațiilor de maternitate, zilele care au scăzut în următoarele perioade sunt excluse din numărul de zile pentru perioada specificata:

• perioada de invaliditate temporară, concediu de maternitate, concediu pentru creșterea copilului;
• perioada de eliberare a angajatului de la locul de muncă cu reținerea totală sau parțială a salariului în conformitate cu legislația Federației Ruse, dacă contribuțiile de asigurare la Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse și la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii nu au fost acumulate pe acest salariu.

După calcularea câștigului mediu zilnic, este necesar să se determine dimensiunea indemnizație zilnică, care depinde de perioada în care femeia însărcinată a rămas însărcinată (Articolul 11 ​​din Legea federală nr. 255-FZ din 29 decembrie 2006):

După calcularea sumei câștigurilor zilnice, puteți începe să calculați plățile de maternitate:

La calcularea prestațiilor de maternitate, există un prag maxim limitat de suma maximă a venitului supus calculării primelor de asigurare:

• 2015 – 670.000 de ruble;
• 2016 – 718.000 de ruble.

Prin urmare, dimensiune maximă castigul mediu zilnic va fi (670000 + 718000) / 730 = 1901,37 ruble.

Exemplu:

Angajată însărcinată Solovyova S.S. La 28 octombrie 2017, aceasta a furnizat un certificat de incapacitate temporară de muncă, care indica durata concediului de maternitate de 194 de zile. Experienta Solovyova S.S. 2 ani 10 luni. Nu au existat perioade de invaliditate temporară, concediu de maternitate sau concediu pentru creșterea copilului în ultimii 2 ani.

Venitul s-a ridicat la:

2015 – 280.000 de ruble

2016 – 360.000 de ruble

Câștigul mediu zilnic (280.000 + 360.000) / 730 = 876,71 ruble.

Diurna va fi de 876,71 ruble.

Suma beneficiului este de 876,71 * 194 = 170.082,19 ruble.

Sunt plățile de maternitate supuse impozitului pe venit?

În conformitate cu paragraful 1 al art. 217 Codul fiscal al Federației Ruse plățile de maternitate nu sunt impozabile. Astfel, atunci când se calculează plățile de maternitate, nu este nevoie să se calculeze, să rețină și să plătească impozitul pe venitul personal.

Când plățile de maternitate sunt supuse impozitului pe venit?

Plățile de maternitate sunt beneficii fără impozit. În același timp, calculul acestui beneficiu este destul de clar, stabilit de legislația Federației Ruse.

Unii angajatori sunt dispuși să sprijine viitoare mamăși să efectueze plăți suplimentare pentru beneficiul specificat. Aceste plăți nu mai pot fi considerate ca beneficiul statului, ci ca un venit suplimentar pentru o femeie însărcinată, care este supus impozitării.

Exemplul ⇓

Angajată însărcinată Petrova P.P. La 28 octombrie 2017, aceasta a furnizat un certificat de incapacitate temporară de muncă, care indica durata concediului de maternitate de 140 de zile. Experiența Petrova P.P. a fost de 5 luni. Nu au existat perioade de invaliditate temporară. Câștigul mediu zilnic va fi calculat pe baza salariului minim actual (7.500 de ruble).

Câștigul mediu zilnic va fi de 7500 / 30 = 250 de ruble.

Diurna va fi de 250 de ruble.

Valoarea indemnizației de maternitate este de 250 * 140 = 35.000 de ruble.

Această sumă nu este supusă impozitării.

Angajatorul Petrova P.P. ABC LLC efectuează plăți suplimentare tuturor angajatelor însărcinate în valoare de 25.000 de ruble. Această plată vor fi supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Astfel, pentru plata către Solovyova S.S. se datorează următoarea sumă:

35000+(25000 – (25000*13%))=56750 ruble.

Unii angajatori plătesc indemnizații de maternitate la dimensiune minimă. Alții plătesc în plus față de valoarea prestațiilor rambursate de către Fondul de asigurări sociale. În ce caz ar trebui să plătesc impozit pe venitul personal pe indemnizația de maternitate în 2017? Răspunsul este în articol.

Salariatele care lucrează în baza unui contract de muncă au dreptul la prestații de maternitate. Acesta trebuie plătit împreună cu următorul salariu. Angajatorul este obligat să vireze impozitul pe venitul personal la buget din salariu. Este impozabil? Beneficiul impozitului pe venitul personal despre sarcina și nașterea în 2017, vă vom spune în continuare.

Indemnizație de maternitate în 2017: supus impozitului pe venitul personal sau nu

Lista plăților din care nu este necesar să se transfere impozitul pe venitul personal este enumerată la articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Alineatul 1 al acestui articol prevede că prestațiile de stat nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Tipuri de prestații de stat pentru angajații cu copii sunt menționate în Lege federala din 19 mai 1995 Nr. 81-FZ „Cu privire la prestațiile de stat pentru cetățenii cu copii”. În special, acestea includ prestații de maternitate. În consecință, nu este necesar să se calculeze și să se rețină impozitul pe venitul personal din prestațiile de maternitate.

Supliment la prestația de sarcină și impozitul pe venitul personal

Indemnizațiile de maternitate se calculează pe baza câștigurilor medii ale angajatei pentru ultimele două ani calendaristici precedent concediului de maternitate (art. 14 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ). În același timp, câștigurile medii sunt limitate.

În 2017, câștigul maxim mediu zilnic este de 1901,37 ruble. [(670.000 RUB + 718.000 RUB) : 730]. Din cauza acestei limitări, beneficiul lunar al unui angajat poate fi mai mic decât salariul pe care l-ar primi în mod normal. Prin urmare, unii angajatori fac plăți suplimentare angajaților aflați în concediu de maternitate.

O astfel de plată suplimentară nu se aplică prestațiilor de stat, prin urmare ar trebui să fie supusă impozitului pe venitul personal în procedura generala(scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 12 februarie 2009 nr. 03-03-06/1/60 și din 18 mai 2012 nr. 03-03-06/1/254).

Totodată, angajatorul are dreptul să oficializeze plata suplimentară ca ajutor financiar. Dar trebuie să rețineți că asistența financiară la naștere nu este supusă impozitului pe venitul personal de până la 50.000 de ruble. pentru un copil.

Impozitul pe venitul personal pentru plățile suplimentare la prestațiile de maternitate ar trebui calculat la o cotă de 13% sau 30%. Alegerea ratei depinde dacă angajatul este rezident fiscal sau nu. Impozitul pe venitul personal trebuie calculat și reținut în ziua plății prestațiilor și transferat la buget a doua zi.

Exemplu:

Alături de indemnizațiile de maternitate, compania a acordat angajatei o plată suplimentară până la câștigul mediu. Valoarea beneficiilor este de 15.000 de ruble, plăți suplimentare - 10.000 de ruble. Cât impozit pe venitul personal este obligată să transfere compania la buget dacă angajatul este rezident fiscal? Nu este nevoie să plătiți impozit pe venitul personal pentru prestațiile de maternitate. Dar este necesară o plată suplimentară. Valoarea impozitului este de 1300 de ruble. (RUB 10.000 x 13%).

Cum să reflectați prestațiile de maternitate și plățile suplimentare în rapoartele privind impozitul pe venitul personal

Deoarece nu este nevoie să plătiți impozit pe venitul personal pentru prestațiile de maternitate în 2017, prestațiile de maternitate nu trebuie să fie reflectate în certificatul 2-NDFL și în calculul 6-NDFL. Dar plata suplimentară trebuie arătată în rapoarte.

În certificatul 2-NDFL, afișați plata suplimentară până la câștigul mediu cu codul 4800 „Alte venituri”. În calculul 6-NDFL, la rândurile 100 și 120, indicați data plății plății suplimentare, la rândul 120 - termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal. Aceasta este următoarea zi lucrătoare după reținerea impozitului.

Mulți antreprenori individuali se confruntă cu o situație în care o angajată își ia concediu de maternitate și trebuie să primească beneficii financiare garantate de lege. În aceste condiții, se pune întrebarea: se percep taxe pe prestațiile de maternitate și în ce format este optim să se facă anumite plăți auxiliare către tinerele mame, astfel încât să nu existe dificultăți cu Serviciul Federal de Taxe al statului?

Este important de reținut că sursa de finanțare pentru toate plățile de „maternitate” este Fondul de asigurări sociale, care, la rândul său, colectează contribuțiile de asigurare de la toate entitati legaleși întreprinzătorii individuali care și-au reglementat oficial relațiile cu serviciul social și plătesc în mod regulat impozite.

Desigur, plățile pentru concediul de maternitate nu sunt supuse impozitului pe venitul personal.

Nu este un secret pentru nimeni că nașterea și creșterea unui copil este un proces asociat cu costuri materiale semnificative. În plus, un nou-născut ocupă aproape tot timpul mamei, iar restabilirea forței fizice și mentale a corpului necesită, de asemenea, anumite resurse.

În Federația Rusă, nașterea și creșterea copiilor sunt sub îngrijire socială specială, care implică o întreagă gamă de activități regulate și unice. plăți în numerar, și anume:

• prestații de maternitate;
• o plată unică pentru femeile a căror sarcină are loc în special conditii dificile si necesita supraveghere medicala pt primele etapeși asistență medicală regulată;
• plata forfetară asociată cu nașterea unui copil;
• plăți lunare bazate pe îngrijirea copilului.

Toate plățile desemnate pentru maternitate și îngrijirea copilului sunt gestionate de Fondul de asigurări sociale. Conform normelor legislative, impozitul nu se percepe asupra tipurilor de beneficii financiare desemnate. ÎN in unele cazuri Este impozitată doar acea parte din plățile pe care angajatorul le poate considera potrivit să le facă în depășire față de minimul garantat de stat calculat pentru un copil.

Plăți de „maternitate”: mecanism de implementare

Indemnizația de maternitate este plata unei sume forfetareși se acumulează imediat pe toată perioada concediului de maternitate al unei femei.

Temeiul legal pentru calcularea prestațiilor este furnizarea unei foi de confirmare a incapacității temporare de muncă (perioada de valabilitate este de 140 de zile calendaristice). În circumstanțe normale, îl puteți obține cu 70 de zile înainte de a da naștere. Dacă se preconizează că nașterea va fi dificilă, perioada de concediu poate fi prelungită.

O bază separată pentru primirea asistenței de maternitate poate fi adopția de copii. Când un cuplu adoptă un copil sub trei luni, unul dintre părinți devine eligibil pentru a primi prestații, iar prestațiile trebuie solicitate în termen de 70 de zile de la nașterea copilului.
Acest tip de venit asociat cu nașterea și creșterea copiilor nu este supus impozitării.

În așteptarea indemnizațiilor de maternitate, este important să luați în considerare câteva nuanțe. De exemplu, plata indemnizației de maternitate se datorează exclusiv femeii de fapt exercițiu fizic sarcina si nasterea. În același timp, orice femeie care decide să nască un copil poate conta pe primire asistență financiară– indiferent de vârstă, statut sau origine socială. Studentele primesc indemnizații de maternitate în cuantumul plății standard de bursă, iar femeile concediate din întreprinderi din cauza lichidării lor primesc cantitate fixă per copil (pentru 2015 – 300 de ruble).

Desigur, deoarece valoarea indemnizațiilor de maternitate depinde în mod direct de câștigul mediu și de plățile primelor de asigurare, este mai bine să plecați în concediu de maternitate cât timp aveți încă statutul oficial de angajată înregistrată. În același timp, schema de calcul a cuantumului indemnizației de maternitate este destul de complexă și implică un anumit algoritm, conform căruia venitul pentru cele două sarcini anterioare ale anului calendaristic este împărțit la numărul de zile calendaristice. din această perioadă, iar cifra rezultată se înmulțește cu numărul de zile de concediu de maternitate.

În același timp, nivelul venitului anual maxim posibil este stabilit prin lege, iar pentru 2019 nu trebuie să depășească 670 de mii de ruble. Suma câștigurilor zilnice este, de asemenea, limitată. Astfel de restricții sunt stabilite astfel încât serviciul social să poată distribui mai mult sau mai puțin uniform sumele plăților de maternitate, de care, în primul rând, au nevoie de reprezentantele femeilor cel mai puțin protejate social pt. dezvoltare deplinăși creșterea copiilor.

Din numărul total de zile calendaristice lucrate sunt excluse următoarele perioade:

• invaliditate temporară;
• vacanțe, motivele pentru care pot fi sarcina și nașterea, precum și îngrijirea copilului;
• scutirea de obligații de muncă pentru o anumită perioadă, dacă plățile sunt economisite salariile nu au fost percepute prime de asigurare.

O femeie care se află într-o situație în care are loc o sarcină anterioară și o naștere în perioada de calcul a indemnizațiilor de maternitate poate fi sfătuită să profite de opțiunea de înlocuire garantată de stat. perioada specificata anii anteriori in care a primit venituri.

Astfel, o femeie poate crește nivelul plăților de maternitate.

Acea parte a femeilor care lucrează trebuie să-și amintească că indemnizația de maternitate va fi plătită doar dacă nu își face principalul loc de muncă, ci pleacă în vacanță. În acest caz, în locul unui salariu, angajatorul îi va plăti beneficiul specificat.

Dacă o femeie are temeiuri legale pentru a solicita atât prestații de maternitate, cât și asistență financiară pentru îngrijirea copilului, ea trebuie să aleagă una dintre următoarele: tipuri specificate plăți.

Nu este supusă taxei doar suma standard garantată de lege, calculată după formula specificată. La veniturile care depășesc partea în exces, impozitul se percepe la ordine normativă. Cu toate acestea, impozitul poate fi evitat dacă angajatorul dorește să aranjeze o posibilă plată suplimentară sub forma unei plăți unice. asistență financiară, care nu este impozitat. Codul fiscal prevede posibilitatea unei astfel de plăți în valoare de până la 50 de mii de ruble și nu se va percepe nicio taxă pentru plata în cauză.

Plata indemnizației de maternitate: obligație sau privilegiu?

Merită să înțelegem asta dezvoltare normală copiii - fundamentul viitoarei societăți - depinde de mulți factori, inclusiv oportuni și profesionali îngrijire medicală, mâncat sănătos copil, favorabil situatie psihologicaîn familie și îngrijirea corespunzătoare din partea părinților. Pentru ca toți acești factori să fie asigurați în mod adecvat, statul are o grijă deosebită în dezvoltarea unui sistem de garanții sociale și de asistență materială pentru familiile tinere cu copii.

O atenție deosebită este acordată problemei mamelor singure - adică femeilor care decid să aibă un copil fără a fi într-o căsătorie înregistrată legal. Adesea, starea financiară a unor astfel de femei este deplorabilă - iar statul este în primul rând obligat să le protejeze pe ei, precum și pe copiii lor.

Sprijin financiar pentru familie în timpul nașterii și creșterii copiilor - instrument important protectie sociala mama si copilul, oferindu-le oportunitatea unei existente stabile.În același timp, faptul că plata indemnizațiilor de maternitate nu este impozitată ar trebui să contribuie la o implicare mai intensă a angajatorilor în programele de protecție socială promovate în Federația Rusă.

Dar situația nu se dezvoltă întotdeauna pozitiv. Unii angajatori sunt reticenți în a angaja femei tinere, deoarece cele mai multe dintre ele rămân ulterior însărcinate și dau naștere copiilor, iar acest lucru este asociat cu plata prestațiilor în numerar și daune economice imaginare aduse întreprinderii. O astfel de gândire poate fi depășită doar cu ajutorul unei activități regulate de conștientizare și cu o stimulare economică constantă, precum și cu controlul guvernului. servicii sociale. Numai în acest caz plata beneficiilor nu va fi considerată o povară financiară grea pentru companie, ci se va transforma într-un mecanism suplimentar de îmbunătățire a calității și eficienței producției.

Postări asemănatoare:

Nu s-au găsit intrări similare.

Când trimiteți o angajată însărcinată în concediu, trebuie nu numai să calculați corect beneficiile, ci și să știți exact dacă acestea sunt impozitate. impozitul pe venitul personal de maternitate. Acest lucru va fi discutat în acest articol.

Ce este concediul de maternitate

Potrivit legislației muncii, o salariată însărcinată are dreptul de a nu merge la muncă cu șaptezeci de zile înainte de naștere și încă șaptezeci de zile după aceasta. Pe perioada șederii acasă, va primi o indemnizație, iar această perioadă de timp se numește concediu de maternitate sau concediu de maternitate, în termeni oficiali.

Este de la sine înțeles că atunci când fac calcule, managerii întreprinderii sunt interesați dacă impozitul pe venitul personal este reținut din concediul de maternitate, precum și alte impozite și contribuții. Aceeași întrebare, desigur, îi îngrijorează pe angajații care pleacă în vacanță - la urma urmei, este mult mai plăcut să primești în mâini întreaga sumă acumulată, fără nicio deducere.

Plata pentru invaliditate temporară datorată sarcinii și nașterii

Înainte de a vă întreba dacă concediul de maternitate este supus impozitului pe venitul personal în 2018, ar fi bine să știți exact cum sunt calculate și calculate plățile concediului de maternitate în 2018. În total, plata pentru această perioadă se face la fel ca plata celui mai obișnuit concediu calendaristic anual, doar că se numește indemnizație și se eliberează din Fondul de Asigurări Sociale.

Acest lucru se întâmplă pentru că, deși concediul de maternitate este o vacanță, este documentat ca perioadă de invaliditate temporară – iar aceasta este sfera de activitate și responsabilitate a Fondului de Asigurări Sociale. Calculele, ca având informații complete, sunt făcute de către angajatori și oferă Fondului doar rezultatul final. Prin urmare, li se cere să-și dea seama dacă concediul de maternitate este impozitat, chiar dacă, conform noilor cerințe legale, este furnizată o fișă de calcul împreună cu cifra finală, pe care sunt descrise în totalitate toate calculele.

Ordin de plata

La fel ca odihna plătită de la locul de muncă calendaristică obișnuită, perioada de eliberare de la serviciu pentru sarcină și naștere este plătită în funcție de câștigul mediu zilnic - trebuie să știți acest lucru înainte de a calcula impozitele pe concediul de maternitate.

În același mod, toate plățile supuse impozitelor și contribuțiilor în perioada de facturare sunt însumate și împărțite la numărul de zile lucrate în ultimii doi ani. ÎN perioada de facturare nu includ toate perioadele de timp în care angajatul a primit câștiguri parțiale sau câștiguri totale, dar nu fac obiectul impozitelor și contribuțiilor de asigurare.

Daca in ultimii doi ani salariata a lucrat la o alta firma de la care merge in concediu de maternitate, trebuie sa aduca pentru calcule o adeverinta de venit. Apropo, dacă un angajat este înregistrat și lucrează la mai multe întreprinderi, poate solicita beneficii la toate locurile de muncă. Desigur, întrebarea dacă impozitul pe venitul personal este perceput în concediul de maternitate va trebui apoi să fie decisă de toți angajatorii săi.

Impozitarea veniturilor angajatilor

Să ne amintim, înainte de a afla dacă impozitul pe venit este plătit în concediul de maternitate, ce fel de impozite plătește un angajat obișnuit al unei organizații obișnuite. Potrivit legii, fiecare rezident fiscal plătește din veniturile primite:

• impozitul pe venitul personal;
• contribuții de asigurări la Fondul de asigurări sociale;
• contribuții la fondul de pensii;
• prime de asigurare de la boli profesionale sau un accident de muncă.

Din plățile de asigurări se formează un fond, din care se plătește apoi invaliditatea temporară, inclusiv perioada de timp a sarcinii și a nașterii.

Impozitarea plăților de maternitate

Lista tipurilor de venituri ale persoanelor fizice care nu sunt supuse impozitării (conform articolului 217 din Codul fiscal) include prestații pentru invaliditate temporară datorată sarcinii și nașterii. Potrivit explicației Ministerului de Finanțe cu privire la modul în care sunt impozitate indemnizațiile de maternitate, mai rezultă că acest tip de prestație guvernamentală nu este supusă impozitării. Desigur, astfel de beneficii nu sunt incluse în cheltuielile întreprinderii.

Deducere fiscală la concediul de maternitate

O deducere fiscală este o sumă cu care baza de impozitare poate fi redusă. De exemplu, contribuabilii care au grijă de copii minori pot avea dreptul la anumite prestații în acest sens. Adică o femeie aflată în concediu de maternitate trece și ea în această categorie de contribuabili. Proiecta deducere fiscală se va putea întoarce imediat la muncă, când va primi din nou venituri supuse impozitului pe venitul personal.

Sperăm că acest articol a ajutat să înțelegem pe deplin problema modului în care concediul de maternitate este supus impozitului pe venitul personal.