Contribuția antreprenorului individual la fondul de pensii. Plată fixă către fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali
2018
Contribuția antreprenorului individual nu mai depinde de salariul minim (și creșterea acestuia de la 1 mai nu afectează contribuțiile antreprenorului individual) și se stabilește cu 3 ani în avans: 2018, 2019, 2020 - 32.385, 36.238, 40.874 ruble. (Legea federală din 27 noiembrie 2017 Nr. 335-FZ).
În 2018, o contribuție suplimentară de 1% la veniturile de peste 300.000 de ruble va trebui plătită înainte de 1 iulie (Legea federală nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017). Anterior a fost până la 1 aprilie.
2017
De la 1 iulie 2017, salariul minim este ridicat la 7.800 de ruble. dar contribuțiile întreprinzătorilor individuali până în 2018 sunt calculate în funcție de salariul minim la 7.500 de ruble.
| 2008 3.864 RUB | anul 2009 7.274,4 RUB | 2010 12.002,76 RUB | 2011 16.159,56 RUB | anul 2012 17.208,25 RUB |
anul 2013 35.664,66 RUB |
anul 2014 20.727,53 RUB (+1% din venit) |
Site-ul web oferă un calcul complet al plății fixe a întreprinzătorului individual (prima de asigurare) pentru 2008-2020 către Fondul de pensii.
Selectați anul de raportare:
Termenul de prescripție de trei ani nu se aplică Fondului de pensii! Pentru astfel de contribuții, cerința de plată se face „cel mai târziu de trei luni de la data descoperirii restanțelor” (articolul 70 din Codul fiscal al Federației Ruse). Arierate pot fi identificate pentru orice perioadă.
Datele
Selectați perioada de raportare:
Trebuie să selectați o perioadă de raportare. Dacă un antreprenor individual a fost înregistrat în acest an sau este închis, aveți nevoie de o perioadă incompletă. De asemenea, selectând o perioadă incompletă, puteți calcula plata pentru luna:
Prima zi de înregistrare a unui antreprenor individual este luată în considerare inclusiv (articolul 430, alineatul 3 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acestea. Conform legii, dacă înregistrarea este, de exemplu, pe data de 15, atunci primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali trebuie calculate începând cu data de 15 inclusiv.
Taxele pentru întreprinzătorii individuali au fost întotdeauna plătite și continuă să fie plătite în copeici (articolul 431, clauza 5 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rezultat..Total pe care trebuie să-l plătiți:
De asemenea, puteți calcula contribuții și puteți genera încasări/plăți pentru 333 de ruble/lună. Există o perioadă liberă pentru o lună. Și, de asemenea, una întreagă pentru noii antreprenori.
Reducerea impozitelor antreprenorilor individuali pe contribuții
| Regimul fiscal | Antreprenori care lucrează fără personal angajat | Antreprenori care lucrează cu personal angajat | Baza |
|---|---|---|---|
| USN (obiect de impozitare „venit”) | Impozitul unic poate fi redus cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite într-o sumă fixă | Impozitul unic poate fi redus cu cel mult 50 la sută. Contribuțiile plătite de întreprinzător pentru angajații angajați și pentru asigurarea proprie sunt acceptate pentru deducere. | subp. 1 clauza 3.1 art. 346.21 Codul fiscal al Federației Ruse |
| Plata pentru anul poate fi utilizată: timp de 1 trimestru - nu mai mult de 1/4, timp de jumătate de an - nu mai mult de 1/2, timp de 9 luni - nu mai mult de 3/4 din suma anuală a contribuțiilor, pentru o an - întreaga sumă a primelor de asigurare ale unui antreprenor individual. Vezi calculator sistem fiscal simplificat + declarație Mulți oameni le este greu să calculeze sistemul simplificat de impozitare împreună cu deducerea Fondului de pensii și să o împartă pe trimestru. Utilizați acest formular automat de simplificare în Excel (xls). Formularul este deja gata pentru 2017 cu o primă de asigurare suplimentară pentru antreprenorii individuali. |
|||
| USN (obiect de impozitare „venit minus cheltuieli”) | Vă puteți reduce venitul cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite. | clauza 4 art. 346.21 și sub. 7 clauza 1 art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse | |
| UTII | Impozitul unic poate fi redus cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite într-o sumă fixă | Puteți reduce UTII cu cel mult 50 la sută. Contribuțiile plătite de antreprenor pentru angajații angajați, beneficiile și pentru asigurarea proprie sunt acceptate pentru deducere (de la vârsta de 13 până la 17 ani, nu ați putea reduce contribuțiile pentru angajați) | subp. 1 pct. 2 art. 346.32 Codul fiscal al Federației Ruse |
| Brevet | Costul brevetului nu scade | Artă. 346.48 și 346.50 Codul fiscal al Federației Ruse | |
| DE BAZĂ | Antreprenorii individuali de pe OSNO au dreptul de a include o plată fixă în cheltuielile cu impozitul pe venitul personal | NK art. 221 | |
2018, 2019 și 2020
În 2018, 32.385 RUB (+15,7%)
În 2019 36.238 RUB (+11,9%)
În 2020 40.874 RUB (+12,8%)
Cuantumul primelor de asigurare este acum menționat direct în codul fiscal. Și chiar și cu 3 ani în avans - pentru 2018-2020.
Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse (modificat prin Legea federală din 27 noiembrie 2017 N 335-FZ):
a) paragraful 1 se precizează după cum urmează:
„1. Plătitorii menționați la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod plătesc:
1) contributii de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie in cuantumul determinat in urmatoarea ordine, daca nu se prevede altfel prin prezentul articol:
dacă venitul plătitorului pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 29.354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare din 2020;
dacă venitul plătitorului pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018 (29.354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare din 2020) plus 1. venitul plătitorului depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare.
În acest caz, cuantumul contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru perioada de facturare nu poate depăși de opt ori valoarea fixă a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie stabilită prin paragraful doi al prezentei subclauze;
2) prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie în sumă fixă de 5.840 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 6.884 de ruble pentru perioada de facturare din 2019 și 8.426 de ruble pentru perioada de facturare din 2020.";
2018
26.545 RUB – contribuții la pensie (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse);
5.840 RUB – contribuții medicale (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse)).
Prima totală de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2018 va fi: 32.385 de ruble.
2019
29.354 RUB – contribuții la pensie (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse);
6.884 RUB – contribuții medicale (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse)).
Prima totală de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2019 va fi: 36.238 de ruble.
2020
32.448 RUB – contribuții la pensie (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse);
8.426 RUB – contribuții medicale (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse)).
Prima totală de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2020 va fi: 40.874 de ruble.
2017
Din 2017, contribuțiile trebuie plătite către Serviciul Fiscal Federal folosind detalii noi, și nu către Fondul de pensii.
De asemenea, începând din 2017, dacă întârziați cu raportarea, nu se va percepe o amendă sub forma plății maxime (154.851,84 RUB în 2016).
Dacă salariul minim este de 7.500 de ruble.
Contribuții la fondul de pensii: (7500*26%*12) = 23400 ruble.
Contribuții la FFOMS: (7500*5,1%*12) = 4590 ruble.
Prima totală de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2017 va fi: 27.990 de ruble.
2016
În 2016, salariul minim va fi majorat cu doar 4%, până la 6.204 ruble. Aceasta înseamnă că plata antreprenorului individual va crește la 4%. Atunci calculul va fi astfel:
Contribuții la fondul de pensii: 6.204*26%*12 = 19.356,48 ruble
Contribuții la FFOMS: 6.204*5,1%*12 = 3.796,85 ruble
Prima totală de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2016 va fi: 23.153,33 RUB.
În ciuda faptului că salariul minim este ridicat la 7.500 de ruble de la 1 iulie, contribuția antreprenorului individual nu va fi modificată până la sfârșitul anului 2016.
Procent suplimentar
Dacă sunteți în sistem OSNO sau simplificat, atunci plătiți un procent suplimentar din venit. Dacă sunteți pe PSN sau UTII, asigurați-vă că citiți tabelul de mai jos (atunci nu este plătit din venit real).
În 2020, contribuția va fi: 40.874 de ruble (plătiți până la 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 de ruble (total cumulat pentru anul), va trebui să plătiți suplimentar plus 1% (plătiți înainte de 1 iulie) din diferență (venitul total - 300.000 de ruble), dar nu mai mult decât pe baza a 8 salarii minime ( pentru Fondul de pensii al Rusiei). Acestea. plata maximă va fi: 8 * 32.448 = 259.584 ruble (în 2020).
În 2019, contribuția va fi: 36.238 de ruble (plătiți înainte de 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 de ruble (total cumulat pentru anul), va trebui să plătiți suplimentar plus 1% (plătiți înainte de 1 iulie) din diferență (venitul total - 300.000 de ruble), dar nu mai mult decât pe baza a 8 salarii minime ( pentru Fondul de pensii al Rusiei). Acestea. plata maximă va fi: 8 * 29.354 = 234.832 ruble (în 2019).
În 2018, contribuția va fi: 32.385 de ruble (plătiți până la 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 de ruble (total cumulat pentru anul), va trebui să plătiți suplimentar plus 1% (plătiți înainte de 1 iulie) din diferență (venitul total - 300.000 de ruble), dar nu mai mult decât pe baza a 8 salarii minime ( pentru Fondul de pensii al Rusiei). Acestea. plata maximă va fi: 8 * 26.545 = 212.360 ruble (în 2018).
În 2017, contribuția va fi: 7.500 de ruble * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27.990 de ruble (plătiți înainte de 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 de ruble (total cumulat pentru anul), va trebui să plătiți suplimentar plus 1% (plătiți înainte de 1 iulie) din diferență (venitul total - 300.000 de ruble), dar nu mai mult decât pe baza a 8 salarii minime ( pentru Fondul de pensii al Rusiei). Acestea. plata maximă va fi: 8 * salariul minim * 12 * 26% = 187.200 ruble (în 2017).
În 2016, contribuția va fi: 6.204 ruble * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 23.153,33 ruble (plată până pe 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 de ruble (total cumulat pentru anul), va trebui să plătiți suplimentar plus 1% (plătiți înainte de 1 aprilie) din diferență (venitul total - 300.000 de ruble), dar nu mai mult decât pe baza a 8 salarii minime ( pentru Fondul de pensii al Rusiei). Acestea. plata maximă va fi: 8 * salariul minim * 12 * 26% = 154.851,84 ruble (în 2016).
În 2015, contribuția va fi: 5.965 ruble * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 22.261,38 ruble (plătiți înainte de 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 de ruble (total cumulat pentru anul), va trebui să plătiți suplimentar plus 1% (plătiți înainte de 1 aprilie) din diferență (venitul total - 300.000 de ruble), dar nu mai mult decât pe baza a 8 salarii minime ( pentru Fondul de pensii al Rusiei). Acestea. plata maximă va fi: 8 * salariul minim * 12 * 26% = 148.886,40 ruble (în 2015).
Cei care au întârziat cu raportarea (la fisc) trebuiau să plătească și contribuții la Fondul de pensii pe baza a 8 salarii minime (până în 2017). Din 2017, această normă a fost desființată (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 13 septembrie 2017 nr. BS-4-11/18282@). Și în iulie 2017 au anunțat chiar și o „amnistie” pentru cei care au întârziat cu raportarea pentru 2014-2016, amenda maximă urmând să fie eliminată (vezi declarație) (scrisoare PFR din 10 iulie 2017 Nr. NP-30-26/ 9994).
Pentru un 1% suplimentar în Fondul de pensii (se duce doar la partea de asigurări, FFOMS nu are nevoie de el): există 2 opțiuni în sistemul fiscal simplificat „Venituri”
1) Transferați 1% înainte de 31 decembrie 2018 și reduceți sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2018 (Vezi Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 februarie 2014 N 03-11-11/7511)
2) Transferați 1% în perioada 1 ianuarie - 1 iulie 2019 și reduceți sistemul simplificat de impozitare pe anul 2019 (Vezi Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 23 ianuarie 2017 Nr. 03-11-11/3029)
Nu trebuie să citiți disputa de mai jos, pentru că... Ministerul Finanțelor a emis Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-11-09/71357 din 7 decembrie 2015, în care a reamintit scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 6 octombrie 2015 nr. 03- 11-09/57011. Și acum la toate nivelurile ei cred că este POSIBIL să se reducă sistemul simplificat de impozitare cu acest 1%.
Veste șocantă: scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 6 octombrie 2015 nr. 03-11-09/57011 precizează că acest 1% nu este deloc o contribuție fixă, iar sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali nu are dreptul să reduce impozitul pe acesta. Permiteți-mi să vă reamintesc că poziția Ministerului de Finanțe (mai ales una atât de vânt) nu este un act legislativ. Să ne uităm la practicile judiciare viitoare. Există, de asemenea, o scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 ianuarie 2015 Nr. GD-4-3/330, care exprimă poziția că acest 1% poate fi redus.
În 212-FZ articolul 14 clauza 1. Se precizează direct că acest 1% este o contribuție în sumă fixă, poziția Ministerului de Finanțe, exprimată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 6 octombrie 2015 Nr. 03-11-09/57011, contrazice această lege:
1. Plătitorii contribuțiilor de asigurare menționate în paragraful 2 al părții 1 a articolului 5 din prezenta lege federală plătesc contribuțiile de asigurare corespunzătoare la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în sume fixe, determinate în conformitate cu părțile 1.1. și 1.2 din acest articol.
1.1. Cuantumul contribuției de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se stabilește în următoarea ordine, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel:
1) dacă venitul plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul anului financiar pentru care prime de asigurare sunt plătite, iar contribuțiile la tariful de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse stabilite prin clauza 1 a părții 2 a articolului 12 din această lege federală, au crescut de 12 ori;
2) dacă venitul plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare , iar tariful primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilit de paragraful 1 al părții 2 a articolului 12 din prezenta lege federală, a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută din suma venitului plătitorului de contribuții de asigurare depășind 300.000 de ruble pentru perioada de facturare. În acest caz, valoarea primelor de asigurare nu poate fi mai mare decât suma determinată ca produsul dintre salariul minim de opt ori stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata contribuțiilor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse, înființat prin paragraful 1 al părții 2 a articolului 12 din această lege federală, a crescut de 12 ori.
Va atrag atentia si asupra:
Articolul 75. Pedeapsa
8. Nu se percep penalități asupra sumei restanțelor pe care le-a suportat un contribuabil (plătitor de taxe, agent fiscal) ca urmare a respectării de către acesta a explicațiilor scrise privind procedura de calcul, plata unui impozit (taxa) sau cu privire la alte aspecte de aplicare din legislația privind impozitele și taxele acordate acestuia sau unui cerc nespecificat de persoane de către un organism financiar, fiscal sau alt organism guvernamental autorizat (un funcționar autorizat al acestui organism) în competența sa (aceste circumstanțe se stabilesc în prezența unui document corespunzător de acest organ, în sensul și conținutul aferente perioadelor fiscale (de raportare) pentru care au apărut restanțe, indiferent de data publicării unui astfel de document), și (sau) ca urmare a contribuabilului (plătitorul taxei, agent fiscal) îndeplinirea avizului motivat al organului fiscal transmis acestuia în cadrul monitorizării fiscale.
Articolul 111. Circumstanțele care exclud vinovăția unei persoane în săvârșirea unei infracțiuni fiscale
3) executarea de către contribuabil (plătitor de taxe, agent fiscal) a unor explicații scrise cu privire la procedura de calcul, plata unui impozit (taxa) sau asupra altor aspecte de aplicare a legislației privind impozitele și taxele date acestuia sau unui număr nedeterminat de persoane de către un organism financiar, fiscal sau alt organism guvernamental autorizat (împuternicit un funcționar al acestui organism) din competența sa (aceste circumstanțe se stabilesc în prezența unui document corespunzător al acestui organism, în sensul și conținutul aferent perioadelor fiscale în care impozitul a fost săvârșită infracțiunea, indiferent de data publicării unui astfel de document), și (sau) îndeplinirea de către contribuabil (plătitor al taxei, agent fiscal) a unui aviz motivat al organului fiscal transmis acestuia în cadrul monitorizării fiscale.
Vă puteți referi la trei astfel de clarificări. Sunt mai înalți.
Cu UTII, acest 1% poate fi plătit până la sfârșitul trimestrului și apoi UTII redus.
Tabel prin care se calculează 1% suplimentar (în diferite regimuri fiscale)|
Regimul fiscal |
Unde se inregistreaza venitul? |
||
|---|---|---|---|
|
Motiv: Partea 8 a articolului 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ. Dacă utilizați două sau trei sisteme (de exemplu, sistemul de impozitare simplificat + UTII), atunci veniturile din aceste sisteme trebuie luate în total pentru toate sistemele. |
|||
|
(venituri din activitati comerciale) |
Venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Calculat în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse Cu toate acestea, costurile pot fi calculate pe baza acestui fapt. De asemenea, atunci când calculați venitul pentru calcularea a 1%, puteți lua în considerare deducerile fiscale profesionale (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 26 mai 2017 N 03-15-05/32399) |
Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. Fisa B. In acest caz nu se iau in calcul cheltuielile. |
|
|
Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse Instanța Supremă, în decizia sa din 18 aprilie 2017 nr. 304-KG16-16937, a explicat că, în cadrul sistemului simplificat de impozitare, venituri-cheltuieli, un antreprenor individual poate lua în considerare cheltuielile pentru a determina suplimentar 1%. Cu toate acestea, cel mai probabil antreprenorul individual va trebui să apere acest drept (dacă dorește să-l folosească) în instanță. Fondul de Pensii, prin scrisoarea nr. 30-26/12192 din 11 august 2017, consideră că cheltuielile pot fi luate în calcul. Ulterior, Curtea Supremă și-a schimbat opinia (decizia din 06.08.2018 nr. AKPI18-273). Problema rămâne controversată. Ultimele scrisori indică faptul că 1% din contribuțiile suplimentare trebuie calculate numai din venituri (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 02.12.2018 nr. 03-15-07/8369) (scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din 21.02.2018 nr. HG-4-11/3541). |
Mulți oameni consideră că este dificil să calculeze sistemul simplificat de impozitare împreună cu deducerea Fondului de pensii. Utilizați acest formular automat de simplificare în Excel. Formularul conține toți anii, ținând cont de contribuțiile individuale suplimentare ale antreprenorilor. Pentru anii anteriori există și - în același loc. |
||
|
Sistem de brevete |
Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse |
Venituri din care se calculează costul brevetului. În acest caz, cheltuielile nu sunt luate în considerare. |
|
|
Venitul imputat. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse |
Rezultatul coloanei 4 din Cartea veniturilor si cheltuielilor. În acest caz, cheltuielile nu sunt luate în considerare. |
||
Dacă întreprinzătorul individual a fost închis și deschis în același an?
Apoi perioadele sunt considerate separat, ca neînrudite. Acestea. pentru o perioadă se acordă o deducere de 300 de mii de ruble. iar pentru a doua perioadă de muncă, antreprenorilor individuali li se acordă și o deducere de 300 tr (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 06.02.2018 Nr. 03-15-07/6781). Cu toate acestea, nu recomandăm în mod specific utilizarea acestei lacune. Maximul pe care îl veți primi este de 3000 de ruble și minus toate taxele și apoi 1500 de ruble. Vei petrece de zece ori mai mult timp și nervi.
Exemplul de venit este de 1.000.000 de ruble. 27.990 de ruble: plătiți înainte de 25 decembrie 2017 (acesta este pentru orice venit). Plus 1% din diferență (1.000.000 - 300.000) = 7.000 de ruble plătite suplimentar înainte de 1 iulie 2018 pentru partea de asigurare a Fondului de pensii.
Hotărârea Curții Constituționale
Esența acestuia este că întreprinzătorii individuali de pe OSNO pot lua în considerare cheltuielile atunci când calculează o contribuție suplimentară (procent de 1% din venit) la Fondul de pensii. Înainte de aceasta, antreprenorii individuali din orice sistem calculau o contribuție suplimentară din venitul lor. Decizia se aplică doar antreprenorilor individuali de pe OSNO, cu toate acestea, antreprenorii individuali din alte sisteme se pot referi la ea pentru a-și dovedi cazul în instanță.
Raportare
Perioada de plată a pensiei este de la 1 ianuarie până la 31 decembrie a anului de raportare. Termenul limită pentru plata a 1% suplimentar este de la 1 ianuarie a anului curent până la 1 aprilie (din 2018 (pentru 20017) - până la 1 iulie) a anului următor.
Puteți plăti taxa în rate. De exemplu, cu UTII trebuie (cu sistemul de impozitare simplificat este indicat) să plătiți trimestrial pentru a o deduce din impozit.
Dacă un antreprenor individual nu plătește la timp o plată către Fondul de pensii, a penalizareîn cuantum de 1/300 înmulțit cu rata de refinanțare pe zi. Calculator de penalizare
Din 2012, întreprinzătorii individuali nu au depus rapoarte la Fondul de pensii (cu excepția șefilor fermelor țărănești). Pentru 2010 a existat RSV-2, anterior ADV-11.
Plată
KBK
De ce BCC-ul unui Fond de pensii obisnuit este de peste 300 tr. la fel ca in 2017? Plătim un CCA din 2017 - sunt aceleași (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04.07.2017 Nr. 02-05-10/21007).
KBC au dreptate aici.
Pe 22 februarie 2018 a fost introdus un nou CCA pentru plățile peste 1% din primele de asigurare - 182 1 02 02140 06 1210 160 (ordinul nr. 255n din 27 decembrie 2017). Totuși, apoi a fost anulat (comandă din 28 februarie 2018 nr. 35n). Pentru procentul suplimentar, CCA nu se modifică.
| Tipul de plată | Până în 2017 (pentru orice an - 2016, 2015 etc.) | După 2017 (pentru orice an - 2017, 2018, 2019 etc.) |
|---|---|---|
| Contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie a antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în Fondul de pensii al Federației Ruse într-o sumă fixă (pe baza salariului minim) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie a antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în Fondul de pensii al Federației Ruse cu venituri de peste 300.000 de ruble. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Prime de asigurare pentru asigurarea medicală pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii într-o sumă fixă (pe baza salariului minim) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Cât timp trebuie păstrate plățile?În termen de 6 ani de la sfârșitul anului în care documentul a fost utilizat ultima dată pentru calcularea contribuțiilor și raportare (clauza 6 din partea 2 a articolului 28 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ) sau 5 ani (clauza 459 Ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25 august 2010 N 558)
Metode
Există patru moduri:
Video
Vă invit să urmăriți scurtul meu videoclip despre prima de asigurare a antreprenorilor individuali.
Dreptul de a nu plăti
Acest drept există doar dacă ai venituri zero pe an, așa că aproape că nu are rost.
Din 2017 s-a păstrat dreptul de a nu plăti contribuții. Cu toate acestea, este reglementat de alte legi.
Din 2013, puteți evita plata contribuțiilor fixe pentru următoarele perioade:
Cu toate acestea, în cazul în care nu a fost desfășurată nicio activitate comercială în perioadele de mai sus (părțile 6-7, articolul 14 din Legea 212-FZ), este necesar să se prezinte documente care să confirme absența activității în perioadele specificate. Acestea. toate condițiile de mai sus trebuie să fie prezente, iar venitul trebuie să fie, de asemenea, zero. În acest caz, este mai ușor să închideți antreprenorul individual.
Cu ajutor, puteți efectua impozite și contabilitate pe sistemul fiscal simplificat și UTII, puteți genera bonuri de plată, Fondul de pensii al Rusiei, SZV, Unified Settlement 2017, puteți trimite orice rapoarte prin Internet etc. (de la 250 de ruble/lună). 30 de zile gratuite, cu prima dvs. plată (dacă urmați aceste link-uri de pe acest site) trei luni gratuite. Pentru antreprenorii individuali nou creați acum (gratuit).
Un antreprenor individual trebuie să plătească contribuții de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în fiecare an pentru el și pentru angajații săi, dacă există. Reducerile de asigurare din salariile angajatilor se platesc la ratele stabilite, citeste mai mult. Întreprinzătorii individuali trebuie să plătească prime de asigurare pentru ei înșiși într-o sumă fixă.
La înregistrarea unei persoane fizice ca antreprenor individual, antreprenorul individual este înregistrat la Fondul de pensii (PFR) și la Fondul de asigurări medicale obligatorii (FFOMS). Întreprinzătorul individual este obligat să efectueze plăți fixe către aceste fonduri în modul prevăzut de lege. În ceea ce privește Fondul de Asigurări Sociale (SIF), antreprenorii individuali nu sunt obligați să se înregistreze și să contribuie. Puteți face acest lucru din proprie inițiativă, după care plătiți contribuții pentru asigurarea voluntară. Acest lucru este relevant dacă un antreprenor individual dorește să primească plată pentru concediu medical sau prestații de maternitate.
Valoarea plăților fixe depinde de salariul minim stabilit pentru anul în curs. În 2016, salariul minim este de 6.204 de ruble. În acest sens, contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali în anul 2016 capătă următoarele valori.
Plata la fondul de pensii
Plata fixă către Fondul de pensii în 2016 pentru întreprinzătorii individuali depinde de valoarea veniturilor primite în cursul anului. Plata este cu adevărat fixată în limita a 300.000 RUB. Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble, atunci plata încetează să fie fixă și depinde de valoarea veniturilor primite.
Până în 2017, la Fondul de pensii se făceau plăți fixe de asigurări. Datorită modificărilor din legislație, fiecare întreprinzător individual înregistrat în Federația Rusă trebuie să efectueze în mod regulat plăți către Serviciul Fiscal Federal. Acest subiect și aspectele sale vor fi discutate mai detaliat în articol.
Ce contribuții la Fondul de pensii face antreprenorul individual?
De anul trecut, întreprinzătorii individuali nu au transferat plăți fixe de asigurări către Fondul de pensii. Conform articolului 7 din partea 1 din Legea federală nr. 212-FZ, adoptată la 24 iulie 2009, un antreprenor individual este obligat să facă contribuții de asigurare atât din plățile către angajații care lucrează pentru întreprinzător, cât și către el însuși. De remarcat că dacă nu există venituri sau activitatea de afaceri este suspendată (fără închiderea antreprenorului individual), obligația de a plăti toate contribuțiile de la antreprenorul individual nu este eliminată.
Există 2 tipuri de deduceri pentru întreprinzătorii individuali:
- plăți fixe către Serviciul Fiscal Federal;
- contribuțiile de asigurare la FFOMS.
În plus, plățile sunt oferite și pe bază voluntară - de exemplu, o contribuție la Fondul de asigurări sociale. Astfel de deduceri fixe se fac pentru a primi prestații sociale pe perioada incapacității etc.
Suma plăților de pensie
Pentru anul 2018, cuantumul plăților de pensie a fost redus - au fost aduse unele modificări la Capitolul Nr. 34 „Contribuții de asigurări” din 27 noiembrie 2017 Nr. 335-FZ. În acest sens, cuantumul plăților fixe nu mai este legat de salariul minim (salariul minim).
Valoarea contribuțiilor la Serviciul Fiscal Federal de la întreprinzătorii individuali cu un venit de până la 300 de mii de ruble rusești, valoarea contribuțiilor pentru sine este:
- 26.545 RUB la Serviciul Fiscal Federal;
- 5.840 RUB în FFOMS.
Antreprenorii individuali fac și plăți de asigurare pentru angajați. Pentru anul 2018, venitul maxim al angajatului este:
- pentru OPS - 1.021.000 de ruble;
- pentru asigurări sociale - 815 mii de ruble.
În cazul în care valoarea fixă de mai sus este depășită, tariful aplicabil pentru asigurarea medicală obligatorie se reduce și este egal cu 10% în loc de 22%. Tariful pentru asigurarea medicală este de 5,1%, iar pentru asigurările sociale obligatorii - 2,9%.
Calculul veniturilor care depășesc 300 de mii de ruble pentru diferite sisteme de impozitare
Când este obligat întreprinzătorul individual să plătească primele de asigurare „pentru el însuși” pentru 2016? Până la ce dată ar trebui făcute contribuțiile în 2017? Detalii în consultația noastră.
Termenele de plată
Un antreprenor individual are dreptul de a plăti suma anuală a contribuțiilor „pentru el însuși” pentru 2016 la fonduri la propria discreție - fie întreaga sumă odată, fie în mai multe plăți pe parcursul anului (de exemplu, lunar, trimestrial, semi -anual). Cel mai important lucru este că contribuțiile sunt plătite integral până la 31 decembrie 2016.
În același timp, pentru contribuțiile la pensie care sunt acumulate din venituri de peste 300.000 de ruble, perioada este diferită. Antreprenorul individual le poate plăti până la 1 aprilie 2017.
Cum să plătească
Obligația antreprenorului individual de a plăti primele de asigurare pentru anul 2016 se va considera îndeplinită din ziua în care:
- Antreprenorul individual a depus un bon de plată la bancă pentru transferul primelor de asigurare pentru anul 2016 (dacă există suficiente fonduri în contul bancar pentru aceasta, iar în comandă este indicată CCA corectă);
- Antreprenorul individual a plătit numerar băncii, casieriei administrației locale sau sucursalei Poștei Ruse ca contribuții pentru anul 2016 (cu condiția ca în documentul de plată să fie indicat CCA corectă);
- Fondul de pensii al Rusiei sau Fondul de asigurări sociale au decis să compenseze cu plățile pentru 2016 primele de asigurare transferate (colectate) în mod excesiv (penalități, amenzi pentru acestea).
Important: Indicați codul UIN în ordinele de plată pentru transferul primelor de asigurare numai dacă acesta este disponibil. Este înființată de FSS din Rusia și de Fondul de pensii din Rusia. Cm. " ".
Responsabilitate
Dacă un antreprenor individual plătește contribuții pentru 2016 mai târziu, atunci fondurile au dreptul la:
- percepe o penalitate pentru valoarea restanțelor (Partea 1, articolul 25 din Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009);
- aplicarea unei amenzi pentru primele de asigurare neachitate (articolul 47 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ);
- colectarea datoriilor din proprietatea întreprinzătorului individual (articolul 19–20 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ).
Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în 2016
Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2016
Din 2016, dimensiunea părții fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii s-a schimbat.
Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2016:
- Partea fixă a contribuțiilor se plătește până la 31 decembrie a anului de raportare. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
- Până la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma venitului de peste 300 de mii de ruble pe an).
Calculați-vă primele de asigurare folosind calculatorul nostru online:
Calculați primele de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii
În 2016, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).
Salariul minim la începutul anului 2016 era de 6.204 ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 376-FZ din 14 decembrie 2015).
Contribuții fixe pentru 2016
| Contribuţie | Rată | KBK pentru 2016 | In 1 luna | Intr-un an |
|---|---|---|---|---|
| Fond de pensii (partea de asigurare) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Total: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Notă: Suma de 316,40 ruble este plătită în 11 luni, pentru a 12-a lună este necesar să plătiți 316,45 ruble.
Atenție antreprenori! Din 2016, KBC să plătească o contribuție pentru veniturile care depășesc 300.000 de ruble. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:
- contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
- valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));
Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2016, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 17.109,75 ruble. (6204 x 26% x 10 luni + (6204: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3356,14 ruble. (6204 x 5,1% x 10 luni + (6204: 28 x 17) x 5,1%).
Termenul limită pentru plata plăților fixe– până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar Fondul de pensii al Federației Ruse publică pe site-ul său informații despre necesitatea plății plăților înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot nu au timp să transfere plăți.
Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 23.153,33 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 28 noiembrie 2015 nr. 347-FZ.
Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2016 valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 154.851,84 ruble.(6204 x 8 x 26% x 12)
Important! Nu pentru plătitorii de prime de asigurare plătitori de impozit pe venitul personal (OSNO); nici pentru întreprinzătorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli) la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare, cheltuielile nu sunt luate în considerare.
Calculul veniturilor
| Regimul fiscal | Sursa de venit | De unde o luăm? |
|---|---|---|
| OSNO (venituri din activități comerciale) | Venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Calculat în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse | Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. Foaia B |
| Sistemul de impozitare simplificat, indiferent de varianta de impozitare aleasă (6% sau 15%) | Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse | |
| Sistem de brevete | Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse | Venituri din care se calculează costul brevetului |
| UTII | Venitul imputat. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse | Sectiunea 2 p.100 Declaratie privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, toate sumele de pe rândul 100 se adună |
| Impozit agricol unificat | Venituri supuse impozitului agricol unificat. Calculat în conformitate cu clauza 1 a articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse | Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli |
Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.
Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.
Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2016. Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:
parte fixă 19.356,48 RUB +parte individuală (2.400.000 – 300.000) x 1% = 21.000 rub.
Total: 40356,48 rub.
În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă de 3.796,85 ruble.
Pentru a plăti primele de asigurare pentru 2016, utilizați calculatorul nostru online de prime.
Notă! Creșterea salariului minim de la 1 iulie 2016 la 7.500 de ruble. nu afectează valoarea plăților fixe. Deoarece pentru a calcula primele de asigurare pentru 2016, aveți nevoie de salariul minim, care este stabilit la 1 ianuarie a acestui an (clauza 1, clauza 1.1, articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ).
